引言

2023年11月3日，在第六屆中國紡織業(yè)“一帶一路”大會(huì )上搀咳，中國紡織工業(yè)聯(lián)合會(huì )市場(chǎng)部贼腰、國際貿易辦公室以及中國國際貿易促進(jìn)委員會(huì )紡織行業(yè)分會(huì )共同發(fā)布了《2023紡織業(yè)對外投資合作國別指南》。該指南針對全球20個(gè)國家的投資環(huán)境進(jìn)行了介紹和分析，為紡織企業(yè)開(kāi)展“一帶一路”合作提供了信息指引。

中國化學(xué)纖維工業(yè)協(xié)會(huì )官網(wǎng)和微信公眾號將陸續轉載系列報告逗脸，為行業(yè)企業(yè)的"一帶一路”合作和雙循環(huán)高質(zhì)量發(fā)展帶來(lái)啟發(fā)。

國家概況

地理環(huán)境

柬埔寨位于亞洲中南半島南部，東厦财、北骸误、西部分別同越南佑套、老撾和泰國接壤，西南臨海。湄公河自北向南縱貫全境，國土面積約18.1萬(wàn)平方公里。屬熱帶季風(fēng)氣候，全年分為兩季娟字，5~10月為雨季菱酌，11月~次年4月為旱季。

自然資源

柬埔寨自然資源豐富，有石油僵景、天然氣肆离、磷酸鹽襄勤、金吵偶、鋁土等礦藏帽叶，森林覆蓋率達到61.4%鹰任，木材儲量大泼擞。水資源較豐富雄续，洞里薩湖是東南亞最大的天然淡水湖。

基礎設施

柬埔寨基礎設施相對薄弱，公路運輸是最主要的運輸方式潞紊，占貨運總量的65%，全國公路里程達61810公里没咖。國內目前僅有南北兩條鐵路線(xiàn)，總長(cháng)655公里州豫。全國有金邊、暹粒和西哈努克省3個(gè)國際機場(chǎng)，但目前以客運為主，貨運不發(fā)達颐卸。柬埔寨水運有海運和內陸河運，西哈努克港是唯一的深水海港缩壹，海運線(xiàn)路可抵達美國恫厚、歐盟庞段、中國、中國香港待给、印度尼西亞最较、日本、馬來(lái)西亞、菲律賓、新加坡蝶坯、韓國斡蛆、泰國、越南等國家和地區，但通往大部分國家和地區需要通過(guò)新加坡中轉。柬埔寨電力供應不穩定遵坪，無(wú)法保證24小時(shí)供電，存在季節性缺電的情況，且電價(jià)較高。

人口分布

柬埔寨全國人口約1600萬(wàn)，地理分布不平衡岂朴，以金邊及其周?chē)?jīng)濟較發(fā)達省份人口最為稠密盒择，金邊人口約230萬(wàn)。柬埔寨人口年輕化特點(diǎn)明顯，10~35歲人口超過(guò)總人口的一半，勞動(dòng)力人口約達750萬(wàn)，人力資源比較充沛窗找。柬埔寨是多民族國家痹炕，共有20多個(gè)民族蛆泞，高棉族占全國總人口的80%。柬埔寨語(yǔ)（又稱(chēng)高棉語(yǔ)）為官方語(yǔ)言，英語(yǔ)讨宁、中文、越南語(yǔ)是使用較多的外語(yǔ)。

宏觀(guān)經(jīng)濟

柬埔寨是傳統農業(yè)國，工業(yè)基礎薄弱，經(jīng)濟發(fā)展依賴(lài)外援外資。實(shí)行開(kāi)放的自由市場(chǎng)經(jīng)濟政策掩感，經(jīng)濟活動(dòng)高度自由化刽匡。近年來(lái)，柬埔寨積極融入區域、次區域合作，參與區域連通計劃的軟硬設施建設，加大吸引投資芒锌，通過(guò)“四架馬車(chē)”（農業(yè)掣现、以紡織和建筑為主導的工業(yè)墨抖、旅游業(yè)和外國直接投資）拉動(dòng)經(jīng)濟穩步前行总表。據柬方統計，2022年國內生產(chǎn)總值達300億美元，人均GDP為1785美元处梢，通脹率為5.3%。世界銀行《2020年營(yíng)商環(huán)境報告》顯示，柬埔寨在全球190個(gè)經(jīng)濟體中排名第144位。聯(lián)合國《2023世界投資報告》顯示，2022年柬埔寨吸引外資流量35.8億美元，投資存量達445.4億美元吧咸。根據我國對外直接投資統計公報，2021年我國對柬埔寨直接投資流量為4.7億美元，投資存量為69.7億美元摄刹。

紡織產(chǎn)業(yè)現狀

產(chǎn)業(yè)規模

柬埔寨紡織產(chǎn)業(yè)鏈以服裝加工為主偿钟，服裝是柬埔寨工業(yè)的主體，也是柬埔寨最大的出口行業(yè)，目前全國約有1100家制衣廠(chǎng)歉皮，提供超80萬(wàn)的就業(yè)崗位，出口額約占全國60%，是柬埔寨就業(yè)增收、消減貧困、穩定社會(huì )的重要支柱產(chǎn)業(yè)葫瘦。柬埔寨服裝加工業(yè)目前仍主要是來(lái)料加工的出口導向型發(fā)展模式，GAP、優(yōu)衣庫似饵、ZARA等國際服裝品牌均設有成衣工廠(chǎng)良磷。柬埔寨尚未發(fā)展形成完整產(chǎn)業(yè)體系，國內紡織原料供給不足秧潮，中上游紡織、染整環(huán)節缺失可汞，產(chǎn)業(yè)鏈配套產(chǎn)品主要依靠從中國、泰國、越南和巴基斯坦等國進(jìn)口，產(chǎn)業(yè)鏈抗風(fēng)險能力相對較弱好舆，但原料進(jìn)口沒(méi)有特殊管制。

作為促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)，服裝加工業(yè)得到了柬埔寨政府的高度重視，《2015-2025工業(yè)發(fā)展計劃》提出慕肘，到2025年服裝加工業(yè)占GDP的比重由15.5%提高到20%郭癸，并將發(fā)展產(chǎn)業(yè)鏈上下游配套環(huán)節列為制造業(yè)重點(diǎn)發(fā)展方向之一吓卷。2022年7月，柬埔寨發(fā)展委員會(huì )宣布了8個(gè)全國重大投資項目最遗，其中4個(gè)項目為制衣廠(chǎng)，預計創(chuàng )造超過(guò)1萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位。

國際貿易

柬埔寨紡織品服裝貿易結構相對單一，出口以服裝為主柿留，進(jìn)口以面料為主。根據柬埔寨海關(guān)總署（General Department of Customs and Excise of Cambodia）數據，2022年，柬埔寨紡織品服裝出口額為93.4億美元下魄，主要出口市場(chǎng)是美國淋裂、歐盟、加拿大记矾、日本、英國，其中美國占出口總額的35.1%约蔫。從出口品類(lèi)看快盎，服裝是主要出口產(chǎn)品，占紡織品服裝出口總額的96.8%衣甲，其中針織服裝占比高達68.2%。同期悼原，紡織品服裝進(jìn)口額為57.1億美元，中國是柬埔寨第一大進(jìn)口來(lái)源地，約占進(jìn)口總額的65%渡臻，其次為越南、中國臺灣地區、泰國、中國香港等。主要進(jìn)口產(chǎn)品為針織物及鉤編織物（占比51%），化纖短纖及織物（占比21%），棉紗及棉機織物（占比19%），服裝進(jìn)口僅占2.6%沪恭。

產(chǎn)業(yè)布局

柬埔寨紡織服裝產(chǎn)業(yè)聚集明顯，主要集中在金邊、干丹篆朽、磅士卑湾窍、西哈努克等人口稠密的地區抑熬，金邊周?chē)植加邪策_工業(yè)園、金邊經(jīng)濟特區等產(chǎn)業(yè)集聚地况歧，中資紡織服裝企業(yè)目前大部分分布在金邊周邊地區。西哈努克港經(jīng)濟特區和桑莎特區均是中資投建的園區，其中，西哈努克港經(jīng)濟特區最具規模伦领，基礎建設較為完備乌臃，吸引了一批紡織服裝企業(yè)投資建廠(chǎng)，桑莎特區則主要引入面輔料戴捅、服裝加工企業(yè)霜叙。

此外，由柬埔寨環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì )、柬埔寨制衣廠(chǎng)協(xié)會(huì )和柬埔寨中國紡織協(xié)會(huì )聯(lián)合籌辦的柬埔寨紡織印染產(chǎn)業(yè)基地項目已正式啟動(dòng)缨康，規劃面積為300萬(wàn)平方米，位于柬越邊境的桔井經(jīng)濟特區炯蛛，電、水、氣供應穩定桃实，污水處理設施完善她葬，同時(shí)還引入了較為完備的環(huán)保配套解決方案。該基地可以享受柬埔寨的稅收優(yōu)惠政策，地處柬越邊境也便于原材料進(jìn)口和成品出口。

投資貿易政策

對外貿易政策

柬埔寨先后與馬來(lái)西亞、泰國、中國钱专、瑞士、新加坡、韓國舞脊、德國、印尼、法國绞甩、菲律賓、越南顷糕、荷蘭等27個(gè)國家締結了27個(gè)雙邊投資條約（BITs），簽訂了19個(gè)帶有投資條款的多邊協(xié)定（TIPs）以及21個(gè)投資相關(guān)文件。柬埔寨1999年加入東盟娘舒，作為東盟成員國需要履行東盟簽署的自由貿易協(xié)定關(guān)稅減讓義務(wù)，同時(shí)也享受貿易優(yōu)惠政策。根據中國-東盟自貿區協(xié)議，中柬雙方于2009年10月1日起正式啟動(dòng)降稅程序，中國于2010年起率先對柬埔寨絕大部分產(chǎn)品給予零關(guān)稅進(jìn)口優(yōu)惠。2020年10月谜宜，中柬兩國簽署《中華人民共和國政府和柬埔寨王國自由貿易協(xié)定》，并于2022年1月1日生效實(shí)施盖雄，雙方互免關(guān)稅比例超過(guò)90%走溅。2021年10月，柬韓兩國簽署《柬埔寨—韓國自由貿易協(xié)定》，生效后柬埔寨出口到韓國92%的商品將獲免稅優(yōu)惠，而韓國出口到柬埔寨的商品中則有95%獲得免稅優(yōu)惠兜伪。2020年11月，柬埔寨簽署《區域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）》，2022年正式生效實(shí)施。美國鸿誉、歐盟、日本等28個(gè)國家和地區均給予柬埔寨普惠制待遇（GSP）汞降，對于自柬埔寨進(jìn)口紡織服裝產(chǎn)品減免征收進(jìn)口關(guān)稅，為柬埔寨的紡織品服裝產(chǎn)品開(kāi)拓國際市場(chǎng)提供有利條件。

投資優(yōu)惠政策

根據柬埔寨《投資法》，土地所有權僅允許柬籍公民和法人合法取得彻柳，在其他方面外商及外商投資企業(yè)均享有國民待遇⌒海現行投資優(yōu)惠措施分為三類(lèi)：基本獎勵恩瑚、額外獎勵和特別獎勵。        

按照基本獎勵政策玄滤，對注冊為合格投資項目（QIP）的投資，企業(yè)可以在所得稅減免和加速折舊中任意選擇其中一項。選擇所得稅減免的 QIP可根據投資活動(dòng)類(lèi)型免征所得稅，但在稅收豁免期過(guò)后泥轿，無(wú)論類(lèi)別如何，都將在之后 6 年內按照與適用稅額總額成比例的累進(jìn)稅率繳納所得稅（前兩年為25%，隨后兩年為50%，最后兩年為75%）盯抱。選擇加速折舊選項的QIP可獲得與QIP活動(dòng)相關(guān)資本支出40%的折舊率岸划，以及某些合格費用的200%扣除率。不管是選擇所得稅減免還是加速折舊的QIP脊蚂，企業(yè)都可以在所得稅免稅期內，享受收入免繳1%預繳稅的優(yōu)惠咐垛；提供獨立審計報告還可免征最低稅；所有產(chǎn)品免征出口關(guān)稅。

除了選擇基本稅收優(yōu)惠外，QIP還有權享受以下進(jìn)口關(guān)稅和稅收豁免：進(jìn)口用于生產(chǎn)項目的建筑材料、建筑設備和生產(chǎn)設備免征關(guān)稅巢术、特定稅和增值稅；對出口QIP和支持行業(yè)QIP為其生產(chǎn)線(xiàn)服務(wù)的中間產(chǎn)品的免征進(jìn)口關(guān)稅战嘘、特定稅和增值稅俩痴；為特定國內QIP為其生產(chǎn)線(xiàn)服務(wù)而進(jìn)口中間產(chǎn)品免征關(guān)稅、特定稅和增值稅。

額外獎勵主要鼓勵投資者購買(mǎi)本地產(chǎn)品摊饱、促進(jìn)當地就業(yè)、提升勞工福利和從事科技創(chuàng )新坤策。例如菱制，投資者購買(mǎi)本地產(chǎn)品作為生產(chǎn)投入，可獲得免增值稅獎勵弧色；科研與創(chuàng )新、向員工提供職業(yè)技能培訓照谓、為員工建造宿舍耿咽、食堂、托兒所等生活設施、改進(jìn)流水線(xiàn)生產(chǎn)設備等企業(yè)支出，可獲得最高達150%的稅收抵扣獎勵。所在行業(yè)具有高發(fā)展潛力乖卉，為國家經(jīng)濟作出貢獻的具體投資活動(dòng)可獲得在《財政管理法》中規定的其他特別獎勵母瘫。

此外，柬埔寨現有24個(gè)經(jīng)濟特區坯乐，主要分布在國公省碳睫、西哈努克省积杜、貢布省和金邊市等9省市。在經(jīng)濟特區投資可享受稅收、設備和原材料進(jìn)口、產(chǎn)品出口等優(yōu)惠政策。

外匯管理

柬埔寨貨幣為瑞爾浸宛。柬埔寨金融市場(chǎng)高度美元化愤缓，美元在貨幣流通的各個(gè)環(huán)節占據絕大部分份額，占市場(chǎng)貨幣流通總量的80%以上凸炮。柬埔寨《外匯法》規定组脊，允許居民自由持有外匯识冀；通過(guò)授權銀行進(jìn)行的外匯業(yè)務(wù)不受管制，但單筆轉賬金額在1萬(wàn)美元（含）以上的，授權銀行應向國家銀行報告；只要在柬埔寨商業(yè)主管部門(mén)注冊的企業(yè)均可開(kāi)立外匯賬戶(hù)。中國銀行、中國工商銀行已在柬埔寨設立分行。

柬埔寨商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍相對較窄，盡管能夠提供海外資本劃撥、信用證開(kāi)立及外匯服務(wù)，但是提供不動(dòng)產(chǎn)抵押、貸款等金融服務(wù)仍很困難，且銀行借款期限較短，利率較高。目前，人民幣在柬埔寨不能直接流通鸿闻，中資企業(yè)不能使用人民幣在柬埔寨開(kāi)展跨境貿易和投資合作。

中國與柬埔寨紡織業(yè)合作情況

中國是柬埔寨第一大貿易伙伴國、投資來(lái)源國與國際援助來(lái)源國。2020年中柬自貿協(xié)定的簽署標志著(zhù)雙方全面戰略合作伙伴關(guān)系、共建中柬命運共同體和“一帶一路”合作進(jìn)入新時(shí)期，是雙邊經(jīng)貿關(guān)系發(fā)展中的新里程碑癣稍。中國是柬埔寨紡織品服裝第一大進(jìn)口來(lái)源國，據中國海關(guān)統計，2022年中國與柬埔寨紡織品服裝進(jìn)出口總額達50.7億美元，其中出口額47億美元，進(jìn)口額3.7億美元。中國紡織業(yè)對柬埔寨主要出口產(chǎn)品包括針織物及鉤編織物（占比42.8%），棉紗及棉機織物（占比13.6%），化學(xué)纖維及織物（占比15.8%）等。主要進(jìn)口產(chǎn)品為各類(lèi)服裝，占比高達93.5%。

小結及建議

（1）柬埔寨人口年輕化，勞動(dòng)力資源相對豐富，由于工人運動(dòng)頻繁趋雨，工人工資水平相比周邊的越南、孟加拉等國家偏高拒恍。2022年最低工資標準已提高至月薪194美元梨依，但勞動(dòng)力素質(zhì)和生產(chǎn)效率與鄰國相比并不突出频甄。

（2）柬埔寨水電資源豐富，但由于開(kāi)發(fā)不足，加上配套基礎設施落后甜篇，導致電力供應短缺，水、電、氣成本較高。基礎設施條件相對薄弱，公路運輸是最主要的運輸方式，航空貨運不發(fā)達戊钓。

（3）服裝加工業(yè)是柬埔寨最大的工業(yè)產(chǎn)業(yè)，具備一定產(chǎn)業(yè)基礎挑葛，但目前出口加工仍是產(chǎn)業(yè)鏈主體滥可，紡織面料仍然依賴(lài)于進(jìn)口，在國際供應鏈上處于相對低端位置缚割。出口市場(chǎng)集中于美、歐，易受?chē)H經(jīng)濟環(huán)境影響扦投。柬埔寨現階段急需發(fā)展紡織產(chǎn)業(yè)鏈中上游環(huán)節函顾，企業(yè)可根據下游產(chǎn)業(yè)需求情況湘平，考慮投資布局織造、染整等環(huán)節，但由于電力穩定供應不足殊辗，要考慮配置自備發(fā)電設備；金邊周邊地區水質(zhì)偏硬，如投建印染企業(yè)，需先行考慮相關(guān)技術(shù)路線(xiàn)或避開(kāi)該區域進(jìn)行投資。

（4）柬埔寨投資優(yōu)惠政策具有吸引力，部分發(fā)達國家和地區給予柬埔寨普惠制待遇律林，紡織品服裝等貨物可在最惠國關(guān)稅的基礎上進(jìn)一步減免。

（5）柬埔寨社會(huì )治安和安全形勢總體良好，但也存在隱患，搶劫和盜竊案件仍有發(fā)生。此外，《柬埔寨勞工法》規定工人和工會(huì )可以組織罷工活動(dòng)，建議企業(yè)重視工會(huì )組織及其活動(dòng)，以保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行。

特別聲明：

本系列對外投資合作國別指南之知識產(chǎn)權為中國國際貿易促進(jìn)委員會(huì )紡織行業(yè)分會(huì )專(zhuān)屬所有。未經(jīng)許可，禁止進(jìn)行轉載涣慈、摘編娘卞、復制。

溫馨提示：

上述報告涉及數據截至2023年11月3日屉溃，如發(fā)現文章內容錯漏或需要更詳盡的柬埔寨投資相關(guān)信息联瘴，歡迎致電聯(lián)盟秘書(shū)處溝通交流。聯(lián)系方式請見(jiàn)下圖：

（信息來(lái)源：中國紡聯(lián)國貿辦）