引言

2023年11月3日，在第六屆中國紡織業(yè)“一帶一路”大會(huì )上沼篆，中國紡織工業(yè)聯(lián)合會(huì )市場(chǎng)部、國際貿易辦公室以及中國國際貿易促進(jìn)委員會(huì )紡織行業(yè)分會(huì )共同發(fā)布了《2023紡織業(yè)對外投資合作國別指南》。該指南針對全球20個(gè)國家的投資環(huán)境進(jìn)行了介紹和分析宝鲜，為紡織企業(yè)開(kāi)展“一帶一路”合作提供了信息指引。

中國化學(xué)纖維工業(yè)協(xié)會(huì )官網(wǎng)和微信公眾號將陸續轉載系列報告，為行業(yè)企業(yè)的"一帶一路”合作和雙循環(huán)高質(zhì)量發(fā)展帶來(lái)啟發(fā)。

國家概況

地理環(huán)境

緬甸位于亞洲中南半島西北部，與印度、孟加拉國、中國、老撾和泰國接壤，瀕臨孟加拉灣和安達曼海悯孝，國土面積67.7萬(wàn)平方公里，是連接東南亞、中國大西南地區和南亞次大陸的樞紐中心琅燥。境內以熱帶季風(fēng)氣候為主，年均氣溫27℃，降水多集中在每年6~8月，大部分地區年降水量達4000毫米以上滚缄，雨量豐沛。

自然資源

緬甸自然條件優(yōu)越，鉛、鋅、錫等礦藏豐富，寶石和玉石在全世界享有美譽(yù)，石油和天然氣在內陸及沿海均有較大蘊藏量，中部地區亦有煤礦分布疡章。植被茂密雕燥，森林覆蓋率為42.2%，居東南亞首位。河流密布，伊洛瓦底江枪奏、欽敦江、薩爾溫江三大水系縱貫南北，支流遍布全國。海岸線(xiàn)長(cháng)達3200公里，漁業(yè)資源豐富且具有較高經(jīng)濟價(jià)值恼梳。

基礎設施

緬甸基礎設施相對薄弱，但近年來(lái)有所改善。截至2018/2019財年末，緬甸公路總里程13.2萬(wàn)公里捕舌，其中騰密公路由中國援建尸洁，主要連接中國與緬甸。鐵路較為陳舊，總里程為7948.6公里，多為窄軌其月，中緬交通要道木姐—曼德勒鐵路目前已完成可行性研究。全國共有3個(gè)國際機場(chǎng)和31個(gè)國內機場(chǎng)根渡，主要港口有仰光港将沸、實(shí)兌港、勃生港和毛淡棉港，其中仰光港是緬甸最大的港口。電力供應能力不足，2022年全國僅60%家庭通電，工業(yè)用電缺口較大，用電高峰期停電狀況比較普遍职雷。

人口分布

緬甸全國總人口5580萬(wàn)，其中仰光省人口最多，為890萬(wàn)人，曼德勒省、撣邦次之，人口規模均超過(guò)600萬(wàn)人。勞動(dòng)力供給較為充足，全國15~64歲勞動(dòng)力人口占比達68.3%臭却；政府注重教育，成人識字率約94.8%，高等教育入學(xué)率約為18%，但童工問(wèn)題較為突出。緬甸官方語(yǔ)言為緬語(yǔ)檄究、英語(yǔ)锌绩，華人華僑在緬逾250萬(wàn)人，語(yǔ)言、文化及習俗與中國密切交融。

宏觀(guān)經(jīng)濟

緬甸是世界最不發(fā)達國家之一，經(jīng)濟發(fā)展基礎較為薄弱迸糙，農業(yè)是其支柱產(chǎn)業(yè)，占GDP的比重約30%，農業(yè)人口比重超過(guò)50%。緬甸是東盟成員國之一，勞動(dòng)密集型的加工制造業(yè)、邊境貿易及旅游業(yè)發(fā)展相對較快，2014~2019年經(jīng)濟增速基本保持6%以上侨吊，經(jīng)歷新冠肺炎疫情影響下的波動(dòng)后，2022年緬甸GDP總值達593.6億美元，人均GDP 1096美元。世界銀行《2020年營(yíng)商環(huán)境報告》顯示，緬甸在190個(gè)經(jīng)濟體中排名第165位，近年來(lái)緬甸政治局勢動(dòng)蕩不安解蝉，營(yíng)商環(huán)境沒(méi)有明顯改善。聯(lián)合國貿發(fā)會(huì )議《2023世界投資報告》顯示，2022年緬甸吸引外國直接投資12.4億美元是耍，外資存量為384.3億美元赃旱。《2021年度中國對外直接投資統計公報》數據顯示蚕毫，2021年中國對緬甸直接投資流量?jì)H為0.2億美元卜故，但到2021年末對緬投資存量已達40億美元。

貿易投資政策

對外貿易政策

緬甸是東盟（ASEAN）成員國，依托東盟自由貿易區先后與韓國念怎、日本、中國、印度建立起自由貿易聯(lián)系援排，同時(shí)也是歐盟磺宰、美國普惠制待遇的享惠國。緬甸與中國經(jīng)貿往來(lái)密切党之，貿易投資及產(chǎn)能合作持續推進(jìn)荷梳，2013年以來(lái)中國給予緬甸95%稅目產(chǎn)品零關(guān)稅待遇，近年來(lái)中緬先后簽署《推進(jìn)“一帶一路”建設諒解備忘錄》《共建中緬經(jīng)濟走廊諒解備忘錄》《中緬經(jīng)貿合作五年規劃（2021-2025）》等，與中國在電力、能源、交通基礎設施、邊境經(jīng)濟合作區、皎漂經(jīng)濟特區等領(lǐng)域開(kāi)展一系列務(wù)實(shí)合作囚梦，目前中國穩居緬甸在全球第一大貿易伙伴弧噶、最大的進(jìn)口來(lái)源國元阳、最大出口市場(chǎng)以及第二大投資來(lái)源國台说。2020年11月捅每，緬甸簽署《區域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）》，2022年5月正式生效，但目前尚未單獨與其他國家簽署自由貿易協(xié)定。

投資優(yōu)惠政策

根據《緬甸投資法》（2016）、《緬甸公司法》（2018）、《緬甸工業(yè)區法》（2020）、《緬甸聯(lián)邦稅法》（2022）多項法律規定租茎，外商來(lái)緬投資可享受以下稅收優(yōu)惠政策：

（1）企業(yè)所得稅：企業(yè)可將其財年內營(yíng)業(yè)收入除去所得稅法下規定與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費用和資產(chǎn)減值等稅前扣除項目后，以25%所得稅率計算。對于企業(yè)當年產(chǎn)生的虧損，至多允許結轉3年。

（2）商業(yè)稅：緬甸政府對進(jìn)口及本地生產(chǎn)和銷(xiāo)售貨物、貿易及提供服務(wù)的營(yíng)業(yè)額征商業(yè)稅，企業(yè)一個(gè)財年內商業(yè)稅起征額為5000萬(wàn)緬幣肺何，一般稅率為5%。聯(lián)邦稅法（2019年）規定棉花原材料在內的42項商品免征商業(yè)稅笋抚。

（3）資本利得稅：在緬甸通過(guò)銷(xiāo)售、交換及轉移資產(chǎn)所獲得的收益應繳納資本利得稅，除石油、天然氣領(lǐng)域投資經(jīng)營(yíng)的公司外，其他資本利得者須繳納10%的資本利得稅。如果被出售、交換或轉讓的資本的處置價(jià)格不超過(guò)1000萬(wàn)緬幣則無(wú)須繳納。

（4）印花稅：政府對不同類(lèi)型、需加蓋印花的契約文書(shū)征收印花稅甲彬，對于應納稅的并以外幣計價(jià)的合約應將合約價(jià)值按當日匯率轉換為緬幣后計稅占巫。租賃期1年內應繳納總租金0.5%的印花稅；1~3年（含1年）應繳稅額為平均年租金的0.5%顿柄；3年以上（含3年）應繳稅額為平均年租金的2%框怜；10年以上（含10年）為首個(gè)10年平均年租金的2%；50年以上（含50年）為首個(gè)50年平均年租金的2%脾扶。

緬甸的經(jīng)濟特區與工業(yè)區均有相應稅收優(yōu)惠政策，經(jīng)濟特區享有相對工業(yè)區更大的稅收優(yōu)惠力度。

（1）經(jīng)濟特區：《經(jīng)濟特區法》規定，投資者在免稅區（Free Zone）開(kāi)始商業(yè)運營(yíng)之日起，第一個(gè)7年期間免除所得稅；在促進(jìn)區（Promotion Zone）開(kāi)始商業(yè)運營(yíng)之日起研壕，第一個(gè)5年期間免除所得稅；在免稅區、促進(jìn)區投資的第二個(gè)5年期間，減收50%所得稅；在免稅區、促進(jìn)區投資的第三個(gè)5年期間，如在一年內將企業(yè)所得利潤重新投資，對投資的利潤減收50%所得稅。投資建設者在經(jīng)濟特區除免稅區和促進(jìn)區以外的其他區域開(kāi)始商業(yè)運營(yíng)之日起，第一個(gè)8年期間免除所得稅；在第二個(gè)5年期間，減收50%所得稅；在第三個(gè)5年，如在一年內將企業(yè)所得的利潤重新投資，對投資的利潤減50%所得稅。對經(jīng)濟特區內企業(yè)從已繳納所得稅的利潤中支付的股息免稅共凰。此外，免稅區企業(yè)開(kāi)展當地工作人員培訓和R&D活動(dòng)產(chǎn)生的費用從其應納稅所得額中扣除穗贷。土地租賃方面，投資商可租賃75年（50年加一次25年延期）。

（2）工業(yè)區：企業(yè)所得稅方面姬陡，工業(yè)區入駐企業(yè)第一個(gè)5年期間免除企業(yè)所得稅明乐，R&D費用從其應納稅所得額中扣除；進(jìn)口稅方面，建設期或投資準備期資本貨物進(jìn)口免稅，用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的原材料和中間產(chǎn)品進(jìn)口退稅哨胚；土地租賃方面，投資商可租賃70年（50年加兩次10年延期）。

根據《緬甸投資法》重这，紡織服裝業(yè)屬于“鼓勵類(lèi)投資行業(yè)”，獲得許可的投資項目，根據其所在區域發(fā)達程度，在正式運營(yíng)后享受3~7年所得稅免稅期優(yōu)惠。項目建設期內進(jìn)口材料和設備免征2%進(jìn)口環(huán)節預提所得稅迅娜。項目經(jīng)營(yíng)后的最初三年內，進(jìn)口原材料可免征預提所得稅。預提所得稅可抵扣本才年末應繳年度企業(yè)所得稅。此外，緬甸《外國投資法》規定，為鼓勵外資服裝業(yè)發(fā)展，外商在緬投資享受5年免稅期（免除出口稅、企業(yè)所得稅），5年后（不免稅）稅費為出口額的2%或公司盈利的25%，兩者取其高者收取。

外匯管理

緬甸的法定貨幣為緬幣（Kyat）办鱼，外匯管制嚴格，金融體系開(kāi)放程度整體較低。2021年以來(lái)緬甸政府為加強外匯監管力度，多次出臺法律法規限制外匯兌換，2022年4月，緬甸中央銀行發(fā)布通令要求出口商在收到外匯后1個(gè)工作日內必須按照官方匯率將65%的外匯收入兌換緬幣盎叉，強制結匯導致緬甸金融及匯率風(fēng)險明顯上升。

中國與緬甸紡織業(yè)合作情況

近年來(lái)，中國與緬甸紡織品服裝貿易規模穩中有升，中國連續多年成為緬甸第一大紡織品服裝貿易伙伴和第一大進(jìn)口來(lái)源國。根據中國海關(guān)數據，2022年中緬雙邊紡織品服裝貿易總額達35.7億美元毫蛀，其中红躺，中國對緬甸紡織品服裝出口金額為34.5億美元，主要出口產(chǎn)品包括針織物及鉤編織物（9.4億美元，占比27.2%）、化纖長(cháng)絲及織物（7.6億美元驴剁，占比22%）、化纖短纖及織物（4.4億美元，占比12.8%）、棉紗及機織物（2.5億美元肇距，占比7.2%）和浸漬、涂布胃吗、包覆織物等（2.4億美元，占比7%）痘诣。2022年，中國自緬甸進(jìn)口纖維原料、紡織品服裝金額為1.2億美元，主要進(jìn)口產(chǎn)品為服裝及衣著(zhù)附件（合計0.8億美元）、棉紗及機織物（0.3億美元）等。

小結及建議

（1）緬甸地理位置優(yōu)越，勞動(dòng)力資源較為豐富，且成本相對較低，已形成以服裝加工為主的紡織產(chǎn)業(yè)基礎。作為東盟和RCEP成員國，出口相關(guān)市場(chǎng)享受關(guān)稅優(yōu)惠应猩。同時(shí)浅吾，緬甸目前仍享受美二忠、歐等發(fā)達國家給予的普惠制待遇，服裝業(yè)仍具有投資空間。

（2）緬甸紡織產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展不均衡的問(wèn)題較為突出，紗線(xiàn)、面輔料等產(chǎn)業(yè)鏈配套產(chǎn)品依賴(lài)進(jìn)口，產(chǎn)品制造周期較長(cháng)。此外，緬甸基礎設施建設較為落后，水電供應不足，物流運輸效率較低疡梅，均是我國紡織企業(yè)在緬甸投資時(shí)需要考慮的制約因素。

（3）2021年緬甸發(fā)生政變既结，美國和歐盟先后宣布對其實(shí)施制裁，導致緬甸政治經(jīng)濟和營(yíng)商環(huán)境持續波動(dòng)，外商赴緬投資的不確定性明顯上升。

（4）現階段緬甸工人工資水平在周邊國家中仍具優(yōu)勢，但勞動(dòng)力整體技能水平和綜合素質(zhì)較低扇凳，熟練工和中观边、高級技工短缺新抵。

（5）我國紡織企業(yè)可結合實(shí)際，在緬甸投資發(fā)展服裝加工環(huán)節，并向上游適當延伸產(chǎn)業(yè)鏈。同時(shí)，考慮到較為臨近的孟加拉國讨苞、柬埔寨等服裝生產(chǎn)大國同樣是以來(lái)料加工為主的出口模式，可根據緬甸及周邊國家產(chǎn)業(yè)合作情況，投建紡紗、織造及印染廠(chǎng)策庶，合理布局皱类，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈上下游融通發(fā)展镇意。

特別聲明：

本系列對外投資合作國別指南之知識產(chǎn)權為中國國際貿易促進(jìn)委員會(huì )紡織行業(yè)分會(huì )專(zhuān)屬所有翌组。未經(jīng)許可午斜，禁止進(jìn)行轉載垛搂、摘編、復制。

溫馨提示：

上述報告涉及數據截至2023年11月3日，如發(fā)現文章內容錯漏或需要更詳盡的緬甸投資相關(guān)信息，歡迎致電聯(lián)盟秘書(shū)處溝通交流。聯(lián)系方式請見(jiàn)下圖：

（信息來(lái)源：中國紡聯(lián)國貿辦）